ESTADO FLUJO DE EFECTIVO (EFE)

La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio.

Sus funciones son detectar a la brevedad posible, el origen de todo el dinero que ingresa a la empresa y programar todo lo que se debe pagar, no le corresponde hacer juicios de las compras, pero sí estar conscientes qué conviene pagar primero y qué pagar más tarde.

Movimientos enteramente de efectivo o cash :
(movimientos de entradas o salidas de DINERO a la empresa) es decir, el flujo de
efectivo no toma en cuenta por ejemplo "las cuentas por cobrar", porque finalmente
no ha entrado el $ a la empresa, no toma en cuenta la depreciación, puesto que
no sale ningún gasto en efectivo. El flujo de efectivo tomara en cuenta las ventas,
solo si estas pudieron convertirse en efectivo y tomara en cuenta un gasto solo si
este fue pagado con efectivo (por ejemplo impuesto por pagar no entra, a menos
que ese mes se haya desembolsado el dinero). Este Estado ayuda en la planeación
y en la generación de presupuestos, sin dejar a un lado la medición que se puede
hacer para cumplir los compromisos adquiridos.

Como se determina el Flujo de Efectivo:
La fórmula para sacar el saldo disponible de flujo de efectivo de un periodo es:
INGRESOS (ENTRADAS) - GASTOS (SALIDAS) = SALDO DISPONIBLE DE
FLUJO DE EFECTIVO

Cabe resaltar, que la diferencia principal entre el Estado de Resultados y el Estado de Flujo de efectivo, es que este último mide la liquidez de la empresa (lo que realmente entra de dinero o cash a la empresa en un periodo determinado), y el Estado de resultados mide la rentabilidad de la empresa (la operación de la empresa en un periodo determinado).

El Estado de Resultados nos da información del estado de nuestras ventas, costos,
gastos y, si sabemos manejar bien el negocio, la utilidad que esperamos obtener.
Pero esa utilidad es únicamente un récord contable y una posible promesa de
hacerla efectivo. No se deben confundir jamás las utilidades con el efectivo
porque son dos conceptos distintos.